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廣州外貿公司會計做賬流程和注意事項

日期:2018-12-06 瀏覽450次

外貿公司由于其行業的特點,一般相對外貿會計要簡單很多,所以科目設施也相對簡單。然而由于外貿公司會計處理流程,要重復考慮到外貿公司的特殊情況,如外貿公司會涉及到關稅繳納,增值稅、消費稅的退稅處理等相關會計處理業務,所以對很多財稅公司的會計人來說也不簡單。今天廣州代理記賬公司就簡單為大家整理一下外貿會計做賬流程,希望對大家有所幫助。

廣州代理記賬公司的操作

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的公司開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,

這個折舊額是根據固定資產原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加等,有稅務決定 。

3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。

外貿公司會計分錄

1、出口貨物銷售收入的記賬時間

出口貨物銷售收入的記賬時間是按權責發生制的原則確定的。至少應該在申請免抵退稅所屬期間。

2、記賬匯率的確認

公司發生的外幣業務,應當將有關外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率,應以當月1日市場匯率(原則為市場匯率的中間價)記帳;也可采用變動匯率記賬,但匯率一經確定,須報主管退稅機關備案,在一個出口年度內不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的,必須經主管出口退稅機關批準。

通常采用固定匯率。月底調整匯兌損失。

3、會計核算:

進貨時:借:存貨類科目

應交稅金——應交增值稅—進項稅金

貸:銀行存款 或 往來科目

申報時,若退稅率是17%則借記:應收出口退稅

貸記:應交稅金——-出口退稅

若退稅率是13%則借記:應收出口退稅 13%

貸記:應交稅金——-出口退稅 13%

借:商品銷售成本 4%

貸:應交稅金——-進項稅額轉出

收到退稅額時:

借記:銀行存款

貸記:應收出口退稅

4、運費的會計核算:

運費的會計核算

國外運費、國外保險費的處理:可根據國外運費、國外保險費的有關單據和銀行付匯單注明外幣折合人民幣金額后,以實際數據從外銷收入中扣除,以紅字登記出口銷售收入。通過貨運代理公司代辦業務的,可根據貨運代理業專用發票注明實際支付金額沖減外銷收入;與保險公司直接結算的,以保費收據列明的實際支付金額沖減外銷收入。匯兌損益計入“財務費用”,國內運雜費,代理費計入“營業費用”。

5、傭金的處理:

1)明傭:又稱發票內傭金,是根據扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款,不再另付傭金。

會計分錄:

借:應收外匯賬款

貸:產品銷售收入——出口銷售

產品銷售收入——出口銷售(出口傭金)紅字

2)暗傭:又稱發票外傭金,是根據銷售貨款總額收取貨款后,再另付傭金。

會計分錄:借:應付外匯賬款(出口傭金) 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金

貸:產品銷售收入——出口銷售 紅字 = 記賬匯率*外幣傭金

收到貨款后匯付傭金:

借:應付外匯賬款(出口傭金) 實際匯率*外幣傭金

貸:銀行存款 實際匯率*外幣傭金

應付外匯賬款的實際匯率與記賬匯率差額記入匯兌損益。

6、銀行手續費:記入財務費用—手續費

7、結轉商品成本:

借:商品銷售成本—出口成本

貸:存貨類科目

8、銷售收入:

借:應收外匯收入 $*記賬匯率

貸:商品銷售收入—外貿收入

收到外匯后:借:銀行存款

貸:應收外匯收入 $*銀行當日結匯匯率

財務費用—匯兌損失 $*(銀行當日結)

匯兌

以上就是廣州代理記賬公司為大家總結的外貿會計做賬流程,大家一定要收好了。提醒大家會計行業都是相通的,但是各行各業因為其自己得特色,又不盡相同。

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